Oui, les retraités bénéficient d’un abattement fiscal sur leurs pensions. Pour l’impôt sur le revenu, les pensions de retraite et les pensions d’invalidité sont généralement prises en compte après un abattement forfaitaire de 10 %. Cet abattement est appliqué automatiquement par l’administration fiscale : vous n’avez donc pas à le demander dans votre déclaration.
Cette règle concerne notamment les retraites de base, les retraites complémentaires, les pensions de réversion et certaines pensions d’invalidité. Elle peut réduire le montant de revenus soumis au barème de l’impôt. Toutefois, elle ne signifie pas que la retraite est exonérée d’impôt. Le montant réellement payé dépend aussi de vos autres revenus, de votre quotient familial et de votre taux d’imposition.
À quoi correspond l’abattement de 10 % sur les retraites ?
Les pensions et retraites sont imposables dans la catégorie des traitements et salaires. Pour tenir compte de certaines dépenses liées à la perception de ces revenus, l’administration applique un abattement forfaitaire de 10 %.
Concrètement, si vous avez perçu 20 000 euros de pensions imposables sur une année, le fisc ne retiendra pas nécessairement la totalité de cette somme pour calculer votre impôt. Une déduction de 10 % peut être appliquée, dans la limite d’un plafond et sous réserve du minimum prévu par la réglementation.
Vous n’avez pas besoin de joindre de justificatif ni de remplir une case spécifique pour bénéficier de cet abattement. Les montants de retraite sont en principe préremplis dans votre déclaration de revenus. Il reste cependant indispensable de les vérifier, surtout si vous percevez plusieurs pensions.
Quel est le montant de l’abattement pour un retraité ?
Le montant de l’abattement dépend du total des pensions déclarées et du nombre de personnes composant le foyer fiscal. Les plafonds sont révisés périodiquement. Pour la déclaration portant sur les revenus de 2024, effectuée en 2025, l’abattement est notamment encadré par les montants suivants :
- un abattement minimum par personne bénéficiant de pensions ;
- un plafond global applicable à l’ensemble du foyer fiscal ;
- une application distincte lorsque chaque membre du couple perçoit une retraite.
Pour les revenus de 2024, l’abattement minimum est fixé à 442 euros par bénéficiaire, tandis que l’abattement global ne peut pas dépasser 4 321 euros pour le foyer fiscal. Ces montants doivent être vérifiés chaque année, car la loi de finances peut les modifier.
Le minimum est utile lorsque le montant de la pension est faible. Par exemple, si 10 % de votre retraite représentent seulement 300 euros, l’abattement peut être porté au minimum prévu par la loi, lorsque les conditions sont remplies. À l’inverse, lorsque les pensions du couple sont élevées, le plafond limite la déduction.
Exemple pour une personne seule
Imaginons une personne seule qui perçoit 1 700 euros de retraite par mois pendant douze mois, soit 20 400 euros sur l’année.
Un abattement de 10 % correspond à 2 040 euros. Le revenu de retraite retenu pour le calcul de l’impôt sera donc, avant prise en compte des autres éléments du foyer, d’environ 18 360 euros.
Attention : cet exemple ne permet pas de connaître directement l’impôt à payer. Le calcul final dépend du barème en vigueur, des éventuels revenus fonciers ou placements, des charges déductibles, des réductions d’impôt et de la situation familiale.
Exemple pour un couple de retraités
Un couple reçoit respectivement 1 500 euros et 1 200 euros de retraite par mois. Leurs pensions annuelles atteignent donc 18 000 euros et 14 400 euros, soit 32 400 euros au total.
L’abattement théorique de 10 % serait de 3 240 euros. Il reste inférieur au plafond global applicable au foyer. Le revenu imposable issu des retraites serait donc d’environ 29 160 euros, avant les autres éventuels revenus ou déductions.
Si le couple perçoit également une pension de réversion ou une retraite complémentaire, ces sommes doivent être ajoutées aux pensions imposables. Une erreur fréquente consiste à ne retenir que la retraite principale versée par la caisse de base.
Quelles pensions sont concernées ?
L’abattement de 10 % peut concerner différentes catégories de pensions imposables, notamment :
- les retraites de base versées par les régimes obligatoires ;
- les retraites complémentaires ;
- les pensions de réversion ;
- certaines pensions d’invalidité ;
- les allocations de préretraite imposables ;
- les pensions versées dans le cadre de certains régimes spécifiques.
Les pensions alimentaires reçues peuvent obéir à des règles différentes. De même, les produits issus d’un contrat d’assurance-vie, d’un plan d’épargne retraite ou d’un placement financier ne sont pas automatiquement traités comme une pension de retraite. Leur fiscalité dépend de la nature du produit et de la façon dont les sommes sont retirées.
Avant de remplir votre déclaration, regardez attentivement l’origine de chaque versement. En cas de doute, votre caisse de retraite ou le service des impôts peut vous aider à identifier la catégorie fiscale concernée.
Le cas particulier des personnes âgées de plus de 65 ans
Il existe un autre dispositif souvent confondu avec l’abattement de 10 % sur les retraites : l’abattement accordé sous conditions aux personnes âgées ou invalides disposant de revenus modestes.
Ce dispositif ne remplace pas l’abattement de 10 % sur les pensions. Il s’agit d’un mécanisme distinct, qui peut s’appliquer lorsque le contribuable ou son conjoint remplit une condition d’âge ou d’invalidité et que le revenu fiscal de référence reste inférieur à certains plafonds.
Pour en bénéficier, il faut généralement avoir plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition, ou remplir une condition d’invalidité. Le montant de l’abattement dépend du niveau de revenu et de la situation du foyer. Les plafonds et montants étant revalorisés, il est préférable de consulter la notice de déclaration ou le site officiel des impôts pour l’année concernée.
Cette possibilité peut intéresser les retraités ayant une pension modeste, notamment lorsqu’ils dépassent de peu un seuil d’imposition. Elle doit toutefois être distinguée d’une exonération totale : l’abattement réduit le revenu imposable, mais ne supprime pas nécessairement l’impôt.
Retraite imposable et prélèvements sociaux : deux calculs différents
Le montant imposable de votre retraite ne correspond pas toujours au montant versé sur votre compte bancaire. Votre pension peut être diminuée par la CSG, la CRDS ou la contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie, selon votre revenu fiscal de référence et votre situation.
Les prélèvements sociaux appliqués aux retraites suivent leurs propres règles. Certains sont partiellement déductibles de l’impôt sur le revenu, d’autres ne le sont pas. Il ne faut donc pas appliquer soi-même un pourcentage au montant reçu sur le compte bancaire.
Le plus fiable est de consulter :
- le relevé annuel fourni par chaque caisse de retraite ;
- le montant prérempli dans votre déclaration fiscale ;
- votre avis d’impôt sur le revenu ;
- votre taux de prélèvement à la source.
Si les sommes préremplies ne correspondent pas aux attestations de votre caisse, ne validez pas trop rapidement votre déclaration. Une régularisation peut être demandée auprès de l’organisme concerné.
Le prélèvement à la source change-t-il l’abattement ?
Non. Le prélèvement à la source ne supprime pas l’abattement fiscal de 10 %. Il s’agit simplement d’un mode de paiement de l’impôt. Le taux appliqué à votre pension est calculé à partir de votre dernière déclaration connue par l’administration.
Le calcul définitif intervient ensuite après votre déclaration annuelle. Si votre situation a changé, une différence peut apparaître : remboursement, complément d’impôt ou nouvelle mensualité.
Vous pouvez actualiser votre taux si vos revenus diminuent fortement, par exemple après le départ à la retraite, la perte d’une pension de réversion ou le décès de votre conjoint. Cette démarche s’effectue depuis votre espace particulier sur le site des impôts.
Les retraités doivent-ils déclarer eux-mêmes leurs pensions ?
Dans la plupart des cas, les caisses de retraite transmettent directement les montants à l’administration fiscale. Les pensions apparaissent ensuite dans la déclaration préremplie.
Vous devez néanmoins contrôler plusieurs éléments :
- le montant annuel de chaque pension ;
- la présence éventuelle d’une pension de réversion ;
- les pensions perçues à l’étranger ;
- les changements intervenus après un décès ou une séparation ;
- la bonne prise en compte du nombre de parts fiscales.
Les pensions étrangères peuvent nécessiter une déclaration particulière et l’application d’une convention fiscale. Si vous vivez en France tout en percevant une retraite d’un autre pays, demandez conseil avant de valider votre déclaration.
Un retraité non imposable peut-il quand même être concerné ?
Oui. Même lorsque vous ne payez pas d’impôt sur le revenu, votre avis d’impôt reste important. Il peut servir à déterminer votre revenu fiscal de référence et votre éligibilité à certains dispositifs.
Le revenu fiscal de référence intervient notamment pour :
- le taux de CSG appliqué à votre retraite ;
- certaines exonérations de prélèvements sociaux ;
- l’accès à des aides sociales ou locales ;
- la tarification de services destinés aux seniors ;
- certains avantages liés à la complémentaire santé ou au logement.
Ne pas être imposable ne signifie donc pas que la déclaration est inutile. Un avis d’impôt affichant un revenu fiscal de référence correctement calculé peut vous être demandé dans de nombreuses démarches.
Les erreurs fréquentes à éviter
La première erreur consiste à soustraire soi-même 10 % de ses pensions dans la déclaration. L’abattement est normalement appliqué automatiquement. Vous devez déclarer le montant demandé par l’administration, généralement celui indiqué sur votre relevé fiscal.
Autre confusion fréquente : croire que l’abattement permet de déduire toutes les dépenses liées à la retraite. Les frais de santé, l’aide à domicile ou l’adaptation du logement obéissent à des règles différentes. Certains peuvent ouvrir droit à un crédit d’impôt ou à une déduction spécifique, mais ils ne s’ajoutent pas automatiquement à l’abattement de 10 %.
Enfin, soyez attentif après un changement familial : mariage, divorce, veuvage ou entrée en établissement pour personnes âgées. Ces événements peuvent modifier le nombre de parts fiscales, les revenus à déclarer et le montant final de l’impôt.
Comment vérifier votre situation ?
Pour éviter une mauvaise surprise, réunissez les documents suivants avant votre déclaration :
- les attestations fiscales de vos caisses de retraite ;
- le relevé de pension de réversion, le cas échéant ;
- l’avis d’impôt de l’année précédente ;
- les justificatifs de revenus complémentaires ;
- les documents concernant votre situation familiale.
Comparez ensuite les montants avec votre déclaration préremplie. Si une différence apparaît, contactez d’abord la caisse qui a versé la pension. Pour une situation complexe, notamment avec une retraite étrangère, un patrimoine locatif ou un départ récent en retraite, l’avis d’un professionnel peut être utile.
L’abattement fiscal sur les retraites est automatique, mais ses effets dépendent de votre situation globale. Prenez donc le temps de vérifier les montants, les plafonds applicables à l’année concernée et votre revenu fiscal de référence. Quelques minutes de contrôle peuvent éviter une erreur de déclaration ou vous permettre de faire valoir un droit auquel vous n’aviez pas pensé.